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【转载】财务管理基本术语  

2013-12-18 21:00:55|  分类: 企业管理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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本文转载自会计人生《财务管理基本术语》

         看懂财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》是基础,企业更需要财务报表的分析,无数会计只做报表,不做指标分析,说出一连串老板听不懂的专业术语,财务分析体系如下:

一、盈利能力分析

1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强

2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强

3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=(利润总额 利息支出)/平均资产总额×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强

5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%
该比率越大,企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%
该比率越大,企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%
与行业平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%
该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1

2.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%
数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
对比企业连续多期的值,进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率=速动资产÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=(货币资金 交易性金融资产)÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债
与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%
该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全

7.产权比率与权益乘数
产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益
产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全

8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润 利息费用 所得税费用)÷利息费用
利息保障倍数越大,利息支付越有保障

9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用
现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障

10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%
比率越高,偿还债务总额的能力越强

四、营运能力分析

1.应收账款周转率
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款
应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款)
应收账款与收入比=应收账款÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析

2.存货周转率
存货周转次数=销售收入÷存货
存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)
存货与收入比=存货÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析

3.流动资产周转率
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产
流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)
流动资产与收入比=流动资产÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析

4.净营运资本周转率
净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本
净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本)
净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析

5.非流动资产周转率
非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)
非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析

6.总资产周转率
总资产周转次数=销售收入÷总资产
总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产)
总资产与收入比=总资产÷销售收入
与行业平均水平相比进行分析
五、发展能力分析

1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势

2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势

3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势

4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势

5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%
对比企业连续多期的值,分析发展趋势
               
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